Informations fiscales actuelles

À partir de l’année fiscale 2025, les déclarations d’impôt ne pourront être déposées, dès le 1er janvier 2026, qu’en ligne ou sous forme manuscrite. La transmission des documents s’effectue de manière cryptée, idéalement au format PDF. Nous nous chargeons volontiers pour vous de l’ensemble du processus de numérisation et de téléchargement. Transmettez-nous les documents soit a) sous forme numérique, soit b) sous forme physique comme jusqu’à présent.

Pour la transmission numérique, vous pouvez nous demander un lien de téléchargement personnel et télécharger vos documents directement sur notre serveur. Veuillez, dans la mesure du possible, transmettre les documents au format PDF et non sous forme de photos. La sécurité de vos données est importante pour nous.

Vous pouvez également nous transmettre les documents sur une clé USB ou par e-mail.

La valeur locative sera supprimée au plus tôt à partir de l’année fiscale 2028, une entrée en vigueur en 2029 étant toutefois plus probable. En revanche, la valeur fiscale du bien immobilier restera applicable. Dans le canton de Zurich, une nouvelle méthode d’évaluation schématique différenciée a été introduite et s’appliquera dès l’année fiscale 2026. Le taux de capitalisation pour les immeubles locatifs et commerciaux est désormais compris entre 4,8 % et 6,5 %, contre 7,05 % auparavant. Par ailleurs, dans le canton de Zurich, la réglementation relative aux cas de rigueur est de nouveau en vigueur depuis le 1er janvier 2026.

Les versements dans le pilier 3a ainsi que les rachats volontaires dans la caisse de pension sont déductibles fiscalement, au taux d’imposition correspondant à votre tranche de progression la plus élevée. Nous calculons volontiers pour vous, de manière individuelle, le montant concret de votre économie d’impôt. Pilier 3a : Le troisième pilier est particulièrement adapté à la constitution d’un patrimoine à long terme. Il est généralement judicieux à partir de 25 à 30 ans environ, idéalement en combinaison avec des solutions liées à des fonds. Caisse de pension : Les rachats volontaires peuvent être utilisés de manière ciblée pour améliorer la rente future ou servir d’instrument d’épargne fiscalement avantageux. Ils sont particulièrement pertinents à partir de 50 ans, si vous recevez une indemnité de départ ou un bonus élevé, ou si vous prévoyez de travailler encore environ cinq à dix ans en Suisse. Lors du retrait des avoirs de la caisse de pension, il convient de tenir compte du délai de blocage de 36 mois.

À partir du 1er janvier 2025, les rentes viagères ne seront plus imposées forfaitairement à hauteur de 40 % en tant que revenu imposable. Désormais, la part imposable de la rente viagère dépend du rendement effectif des placements sous-jacents de l’assurance-vie et est généralement moins élevée.  À partir de l’année fiscale 2025, le pourcentage déterminant à déclarer sera indiqué directement sur l’attestation de rente. Ainsi, la part de la rente à déclarer est souvent inférieure à 40 %.

À partir de l’année fiscale 2025, les personnes exerçant une activité lucrative peuvent déduire des primes d’assurance à hauteur de CHF 1’800 pour l’impôt fédéral direct (IFD) et de CHF 2’900 dans le canton de Zurich. Pour chaque enfant ainsi que pour chaque fille/fils en formation, la déduction s’élève à CHF 6’800 pour l’IFD et à CHF 9’300 dans le canton de Zurich. Les frais de garde des enfants par des tiers peuvent être déduits à hauteur de CHF 25’800 pour l’IFD et de CHF 25’000 dans le canton de Zurich. Désormais, les cours destinés aux enfants de moins de 14 ans pendant les vacances scolaires peuvent être pris en compte fiscalement, à condition que les parents travaillent. Cela s’applique aussi bien aux couples mariés qu’aux couples en concubinage.

Pensions alimentaires :  peuvent généralement être pris en compte fiscalement sans accord écrit ni convention formelle d’entretien. Toutefois, ils doivent correspondre au tableau reconnu des coûts d’entretien des enfants et s’élever en règle générale à au moins CHF 1’350 par enfant et par mois (justificatifs des virements bancaires/postaux). Les montants inférieurs, par exemple CHF 120 par mois, ne sont pas acceptés. Tarif pour personnes mariées : Celui-ci, ainsi que les déductions pour enfants et les déductions pour frais de garde des enfants par des tiers, sont attribués à la personne qui reçoit les contributions d’entretien. Frais de scolarité : S’ils sont pris en charge par les deux parents, ils sont également considérés comme des contributions d’entretien, à condition que cela soit prévu dans la convention d’entretien.

Retraite partielle : Il est désormais possible d’effectuer jusqu’à trois retraits partiels en capital, contre deux auparavant. Chaque retrait doit représenter au moins 20 % du capital disponible. Divorce : En cas de rachats réguliers dans la caisse de pension, le délai de blocage de 36 mois ne s’applique plus à ces rachats en cas de retrait en capital. Départ de Suisse : Les rachats fiscalement avantageux dans la caisse de pension peu avant un départ de Suisse seront à l’avenir fortement limités. L’objectif est d’éviter un contournement fiscal de l’impôt sur le revenu.

À partir de 2025, la Moldavie et la Géorgie rejoignent le système d’échange automatique de renseignements (EAR). Dès cette date, des informations fiscales seront également échangées de manière systématique avec ces deux États.

Intérêts : Dans le canton de Zurich, un intérêt de 1 % est facturé lorsque les acomptes provisionnels sont versés trop tard ou sont insuffisants. À l’inverse, un intérêt créditeur de 1 % est accordé lorsque les paiements provisionnels d’impôts sont effectués trop tôt ou pour un montant supérieur (au montant de l’impôt définitivement fixé ultérieurement). Pour les paiements tardifs après réception du décompte fiscal définitif, un intérêt moratoire de 4,75 % est prélevé. Les règles diffèrent selon les cantons : Ainsi, à partir du 1er janvier 2026, le canton de Zoug applique un intérêt compensatoire de 2 %. Cela signifie qu’un intérêt de 2 % est crédité sur les impôts payés à titre provisionnel jusqu’au décompte final ou, à l’inverse, qu’un intérêt correspondant est facturé sur les impôts qui n’ont pas été payés dans les délais après la date d’échéance. Tous les cantons : Les intérêts payés en 2025 sont fiscalement déductibles, tout comme les dettes fiscales de l’année fiscale et des années précédentes existant au 31 décembre 2025.